— Glosario · término
Modelo 100 IRPF
También conocido como: declaración renta · IRPF modelo 100
Formulario oficial de la Agencia Tributaria para presentar la declaración de IRPF de personas físicas. Se presenta entre abril y junio del año siguiente al ejercicio fiscal.
El modelo 100 es el formulario oficial de la Agencia Tributaria que toda persona física residente en España debe presentar para liquidar su IRPF si ha tenido rentas del trabajo, capital, actividades económicas o ganancias patrimoniales superiores a los umbrales establecidos en cada ejercicio. Para 2025-2026: presentación entre abril y junio del año siguiente al del ejercicio fiscal. Se rellena online vía Renta Web (sede.agenciatributaria.gob.es) — el sistema rellena automáticamente la mayoría de casillas con datos fiscales conocidos.
Estructura general: (1) Datos personales y unidad familiar, (2) rendimientos del trabajo (casillas 0003-0034), (3) rendimientos del capital mobiliario (casillas 0035-0058), (4) rendimientos del capital inmobiliario (0059-0080), (5) rendimientos de actividades económicas (0081-0140), (6) ganancias patrimoniales (0265-0286), (7) deducciones autonómicas y estatales (anexo A.1, casillas 0717+), (8) liquidación y resultado a ingresar/devolver.
Para autoconsumo solar las casillas relevantes son: 0035 (rendimientos capital mobiliario por excedentes vendidos), 0265 (ganancia patrimonial por subvención IDAE si tributa), 0717-0721 (deducciones por inversiones en mejora energética 20/40/60 %). El sistema Renta Web NO precarga estas deducciones automáticamente — debes introducirlas manualmente con base y porcentaje correctos. Conserva certificados, facturas y justificantes de pago durante 4 años.
Compatibilidad de deducciones — qué se puede acumular y qué no en la misma declaración. (1) Deducción ESTATAL por mejora energética (DA 50ª LIRPF, 20/40/60 %) y deducción AUTONÓMICA por mismo concepto SON COMPATIBLES si la autonómica no excluye expresamente la estatal — verifica el BOJA/BOPV/BORM correspondiente. (2) Subvención IDAE Programa 4 está EXENTA del IRPF (DA 5ª Ley 9/2022); subvención MOVES III NO está exenta y suma como ganancia patrimonial. (3) Si recibes IDAE + deducción estatal por la misma obra, la base de la deducción se reduce en la cuantía de la subvención (no puedes deducir lo subvencionado, solo lo que pagaste de tu bolsillo). (4) Las cuotas no aplicadas por insuficiencia de base imponible NO se trasladan a años siguientes — perderás la parte que no encaje en el ejercicio. Por eso conviene PLANIFICAR el calendario de la obra con tu asesor fiscal antes de firmar.
No hay que confundir el modelo 100 con otros impresos de Hacienda que llevan numeración parecida. El modelo 100 es la declaración anual del IRPF de las personas físicas; es distinto de los modelos de pagos fraccionados o de retenciones que utilizan autónomos y empresas a lo largo del año. Es el documento donde, una vez al año, se ajusta cuentas con Hacienda sumando todas tus rentas y restando deducciones y retenciones ya practicadas.
El aviso práctico más importante para quien ha hecho una instalación solar o una reforma energética es que el borrador de Renta Web no precarga estas deducciones. El sistema rellena solo la mayoría de las casillas con los datos fiscales que ya conoce, pero las deducciones por mejora energética hay que introducirlas a mano, con la base y el porcentaje correctos. Si confías ciegamente en el borrador, puedes perder la deducción simplemente porque nadie la ha incluido por ti.
Ejemplo
Declaración IRPF 2025 con autoconsumo instalado en julio
Inversión 8 000 € + IDAE 2 400 € (exenta DA 33ª) → base deducción 5 600 € → casilla 0719 deducción 40 % obras eficiencia energía primaria = 2 240 € de deducción IRPF. Si subvención IDAE no exenta: 2 400 € en casilla 0265 ganancia patrimonial base general. Compensación de excedentes < 1 000 €/año: NO se declara (modalidad simplificada).
Fuente normativa: Sede Agencia Tributaria — modelo 100
Preguntas frecuentes
¿Quién está obligado a presentar el modelo 100?
En términos generales, toda persona física residente en España que haya obtenido rentas del trabajo, del capital, de actividades económicas o ganancias patrimoniales por encima de los umbrales que se fijan cada ejercicio. Quien no llega a esos límites puede quedar exento de presentar la declaración, aunque a veces interesa hacerlo igualmente si el resultado sale a devolver. La presentación se realiza entre los meses de primavera del año siguiente al ejercicio fiscal.
¿Renta Web rellena automáticamente la deducción por placas solares?
No. El sistema Renta Web precarga la mayoría de las casillas con los datos fiscales que la Agencia Tributaria ya tiene, pero las deducciones por mejora energética y por inversiones en autoconsumo no se incluyen solas: tienes que introducirlas manualmente, indicando la base de la deducción y el porcentaje que corresponde. Por eso es fácil perderlas si te limitas a confirmar el borrador sin revisar que esas deducciones figuren correctamente.
¿Qué documentos debo guardar de mi instalación solar para la renta?
Conviene conservar los certificados, las facturas y los justificantes de pago de la instalación, así como cualquier documentación que acredite la subvención recibida y la mejora energética lograda. Hacienda puede requerirlos para comprobar la deducción, por lo que es recomendable mantenerlos archivados durante al menos cuatro años. Tener esa documentación ordenada facilita rellenar las casillas correctas y respalda la deducción en caso de revisión.
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